Данъчно облагане
Данъчно облагане , налагане на задължителни налози върху физически или юридически лица от правителствата. Данъците се събират в почти всички страни по света, предимно за да се съберат приходи за държавните разходи, въпреки че те служат и за други цели.
Тази статия се отнася до данъчното облагане като цяло, неговите принципи, цели и ефекти; по-специално, статията обсъжда естеството и целите на данъчното облагане, дали данъците трябва да бъдат класифицирани като преки или косвени, историята на данъчното облагане, каноните и критериите на данъчното облагане, както и икономическите ефекти от данъчното облагане, включително изместване и честота (определяне на кой носи основната тежест от данъци, когато тази тежест се прехвърля от лицето или образуванието, което се счита за юридически отговорно за друго). За допълнителна дискусия относно ролята на данъчното облагане във фискалната политика вижте икономическата политика на правителството. В допълнение вижте международната търговия за информация относно тарифите.
В съвременните икономики данъците са най-важният източник на държавни приходи. Данъците се различават от другите източници на приходи по това, че те са задължителни налози и не се изискват, т.е. обикновено не се плащат в замяна на някаква конкретна вещ, като например конкретна обществена услуга, продажба на публична собственост или издаване на публичен дълг , Докато данъците по презумпция се събират за благосъстоянието на данъкоплатците като цяло, отговорността на индивидуалния данъкоплатец не зависи от всяка получена конкретна облага. Съществуват обаче важни изключения: например данъците върху заплатите обикновено се начисляват върху доходите от труд, за да се финансират пенсионни обезщетения, медицински плащания и други социалноосигурителни програми - всички те могат да се възползват от данъкоплатците. Поради вероятната връзка между платените данъци и получените обезщетения,данъците върху заплатите понякога се наричат "вноски" (както в САЩ). Въпреки това плащанията обикновено са задължителни, а връзката с обезщетенията понякога е доста слаба. Друг пример за данък, който е свързан с получените обезщетения, ако не само, е използването на данъци върху моторните горива за финансиране на строителството и поддръжката на пътища и магистрали, чиито услуги могат да се ползват само чрез консумация на облагане с моторно гориво.
Цели на данъчното облагане
През 19 век преобладаващата идея е била данъците да служат главно за финансиране на правителството. В по-ранни времена и отново днес правителствата са използвали данъчното облагане за различни от фискални цели. Един полезен начин за разглеждане на целта на данъчното облагане, приписващ се на американския икономист Ричард А. Мъгрейв, е да се разграничат целите на разпределението на ресурсите, преразпределението на доходите и икономическата стабилност. (Икономическият растеж или развитие и международната конкурентоспособност понякога са изброени като отделни цели, но обикновено могат да бъдат включени в другите три.) При липса на силна причина за намеса, като например необходимостта от намаляване на замърсяването, първата цел, ресурс разпределението, се насърчава, ако данъчната политика не пречи на определените от пазара разпределения. Втората цел, преразпределение на дохода,има за цел да намали неравенствата в разпределението на доходите и богатството. Целта на стабилизацията - реализирана чрез данъчна политика, политика на държавните разходи, парична политика и управление на дълга - е поддържането на висока заетост и стабилност на цените.
Има вероятност да възникнат конфликти между тези три цели. Например, разпределението на ресурсите може да изисква промени в нивото или състава (или и на двата) данъци, но тези промени могат да се отнасят до голяма степен за семействата с ниски доходи - като по този начин нарушават преразпределителните цели. Като друг пример, данъците, които са силно преразпределителни, могат да противоречат на ефективното разпределение на ресурсите, необходими за постигане на целта за икономически неутралитет.
